Unternehmertestament

Das Unternehmertestament ist ein Schwerpunkt bei Unterneh-mensnachfolgen.

 

Zu Testamenten von Privatpersonen unterscheidet sich das Unternehmertestament dadurch, dass insbesondere steuerliche Aspekte durch die Berücksichtigung von Unternehmens-

beteiligungen zu beachten sind.

 

In diesem Bereich ist der Gleichlauf von Erbrecht und Gesell-schaftsrecht dringende Empfehlung.

 

Inzwischen hat der Bundesfinanzhof angedeutet, bei erbrecht-lichen Gestaltungsmitteln auch steuerrechtliche Konsequenzen anknüpfen zu wollen. In diesem Zusammenhang sei an die ange-kündigte Rechtsprechungsänderung zu Sachvermächtnissen er-innert.

 

Nur ein Nachfolgeberater, der die unterschiedlichen Beratungs-gebiete beherrscht (Erbrecht, Steuerrecht, Gesellschaftsrecht) ist in der Lage, verantwortungsvoll ein Unternehmertestament zu empfehlen. Beratungen durch unterschiedliche Personen führen häufig nicht zum Optimum, weil die gemeinsame Basis fehlt.

 

Auch wenn es gilt, schon vorhandene Unternehmertestamente auf ihre Steuerschädlichkeit bzw. Steuerunschädlichkeit im Hinblick auf die Neuregelung des Erbschaftsteuerrechts 2009 zu überprüfen, ist es unerlässlich, den Rat von Experten auf diesem Gebiet einzuholen.

 

Das Unternehmertestament sollte die Aufnahme des aktuellen Status quo wiedergeben und alle fünf Jahre erneut überprüft werden.

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© Anwaltskanzlei Arneth Voßhenrich